В 2024 году Россия стала свидетелем налогового эксперимента, который, как оказалось, принес больше вопросов, чем ответов. Ставка налога на прибыль была увеличена с 20% до 25%, что должно было обеспечить рост доходов в бюджет. На первый взгляд, идея казалась логичной: повысив ставку, можно было ожидать увеличения налоговых поступлений. Однако, экономика едва ли поддается простым арифметическим выкладкам.
Последствия для бизнеса и бюджета
Важно понимать, что налог на прибыль имеет разные последствия для федерального и регионального уровней. Из 20% налога 17% оставались у регионов, а 3% поступали в федеральный бюджет. После реформы, при повышенной ставке, регионы по-прежнему получают свои 17%, однако теперь 8% идут в центр. Это создало новую реальность для финансирования местных бюджетов.
Москва, например, рассчитывала собрать 4,2 трлн рублей в этом году. Но по состоянию на август бюджет пополнился только на 2,3 трлн рублей. Если ситуация останется такой же, то итоговые поступления составят всего 3,4 трлн рублей, что означает дефицит в 800 миллиардов, и это в лучшем случае. В негативном сценарии возможна потеря и больше миллиона.
Причины неожиданного падения поступлений
Первоначально в начале 2024 года поступления от налога на прибыль даже увеличились на 75%. Это создало ложное впечатление об успешности реформы, ведь компании платят налог авансом на основании прибыли за предыдущий период. Однако, в конце 2023 года большинство бизнесов еще сохраняло положительные результаты.
В дальнейшем ситуация изменилась: снижение доходов привело к уменьшению авансовых платежей, а в некоторых случаях они и вовсе пропали. Падение поступлений стало ознаменованием нового этапа, нежели ожидания роста, и, согласно прогнозам, в третьем и четвертом кварталах собираемость налога будет еще ниже.
Влияние на бизнес и экономику
Повышение налогов в условиях экономического кризиса нагнетает обстановку. Компании сталкиваются со снижением спроса и растущими расходами. В такой ситуации увеличение налоговой нагрузки может привести к тому, что часть бизнеса будет уходить в тень, сокращать свои операции или закрываться вовсе. Экономисты уже предупреждают о возможных новых мерах, направленных на компенсацию выпадающих доходов за счет увеличения штрафов и других сборов. Это, скорее всего, только усугубит ситуацию, как и примеры с резким ростом акцизов, которые вызвали уход производителей в серую зону.
Таким образом, опыт с повышением налога на прибыль демонстрирует классическую фискальную ловушку. Вместо того чтобы создать стимулы для роста, власти выбрали краткосрочный путь повышения ставок, что в конечном итоге обратилось против них самих. В этой ситуации важно обратить внимание на механизм стимулирования, который позволит бизнесу расти и, следовательно, автоматически увеличивать налоговые поступления.
